Cuando un autónomo comienza su actividad, una de las decisiones más importantes que debe tomar es la elección del método de tributación del IRPF: estimación directa o estimación objetiva (módulos). Esta decisión no solo afecta la forma de calcular los impuestos, sino también el enfoque de la contabilidad y el control financiero del negocio.
A continuación, se analizan las diferencias, ventajas e inconvenientes de cada opción para ayudarte a decidir cuál es la más conveniente para tu situación.
Diferencias clave entre estimación directa y módulos
Estimación Directa:
- El IRPF se calcula en función del beneficio real de la actividad. Esto implica registrar todos los ingresos y descontar los gastos deducibles para obtener un rendimiento neto sobre el cual se aplicará la cuota tributaria (20%).
- Hay dos variantes: normal y simplificada. La primera es obligatoria si el negocio supera los 600,000 € anuales. La segunda es la más común entre autónomos y pequeñas empresas.
- Se puede deducir un mayor número de gastos, lo cual es beneficioso cuando los beneficios son bajos o la actividad está empezando.
- Requiere llevar un control preciso de los ingresos, gastos y amortizaciones, aunque permite mayor flexibilidad en las deducciones.
Estimación Objetiva (Módulos):
- Los beneficios se calculan mediante parámetros específicos (número de empleados, tamaño del local, consumo eléctrico, etc.), lo que establece de antemano los rendimientos a declarar y los impuestos a pagar.
- No depende del beneficio real, por lo que siempre se paga, incluso si no se ha facturado nada en un trimestre.
- Ofrece previsibilidad en los pagos, ya que el impuesto a abonar se conoce desde el inicio del ejercicio, facilitando la planificación financiera.
- Menos flexible en cuanto a deducciones, ya que no considera los gastos reales.
Ventajas y desventajas de cada sistema
Estimación Directa u Objetiva:
- Ventajas: Se adapta mejor a negocios nuevos o con beneficios fluctuantes, ya que los impuestos se basan en los beneficios reales. Permite más deducciones, lo que puede reducir la carga fiscal.
- Desventajas: Requiere un mayor control contable y puede ser más complejo de gestionar.
Estimación Objetiva (Módulos):
- Ventajas: Simplicidad y previsibilidad. Ideal para actividades estables donde los parámetros son constantes.
- Desventajas: Menor flexibilidad, ya que siempre se paga lo mismo independientemente de los ingresos reales. Puede resultar más caro si los beneficios reales son bajos.
¿Cuál elegir?
La elección entre módulos y estimación directa u objetiva depende de la naturaleza y estabilidad del negocio. Si esperas beneficios bajos o variables, la estimación directa es más adecuada. Si prefieres simplicidad y puedes asumir el pago fijo, los módulos pueden ser una buena opción.
Recuerda que, una vez elegido un método, deberás mantenerlo durante al menos tres años, así que evalúa bien tus proyecciones antes de decidir.
