He recibido una factura del año anterior, ¿qué debo hacer?

En el primer trimestre del año, solemos recibir facturas del año anterior que se han quedado traspapeladas y de las que no llevamos la cuenta. No te preocupes, es más común de lo que piensas.

Las facturas pueden esconderse en los lugares más insospechados, desde archivos en papel traspapelados hasta ficheros no descargados en correos electrónicos o en el interior del coche.

¿Qué hacer en estos casos? ¿Es posible deducir el IVA Soportado de facturas de años anteriores?

¿Qué dice la ley sobre declarar facturas de años anteriores?

La Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido establece un margen de maniobra para deducir del IVA Soportado.

Según esta normativa, dicho derecho puede ejercerse en el período de liquidación en el cual se haya soportado la cuota deducible o en los siguientes, dentro de un plazo máximo de cuatro años desde la fecha de emisión de la factura.

Cómo declarar una factura antigua no declarada

Si te encuentras con una factura de un ejercicio anterior, el primer paso es asegurarte de que aún esté dentro del plazo de cuatro años establecido por ley. Si está dentro de este límite, se pueden seguir estos pasos:

1. Cumplimiento de requisitos: verifica que la factura cumpla con los requisitos para ser incluida en la declaración trimestral: que la cuota de IVA esté reflejada en la factura, que esté debidamente registrada en el libro de facturas recibidas y que no haya prescrito el derecho a la deducción.

2. Contabilización y declaración: si los requisitos se cumplen, registra la factura encontrada en la fecha en que la has recuperado e inclúyela en la declaración trimestral correspondiente a ese período. Además, recuerda que también debe ser incluida en la declaración anual del ejercicio en el que ha sido encontrada, no en el año de emisión.

Qué hacer si se trata de una factura rectificativa

Si te topas con una factura rectificativa que modifica datos o corrije errores de una factura previa, es importante evaluar su impacto:

• Si la rectificativa no afecta la cuota de IVA o es por datos de identificación erróneos, y ya está correctamente declarada, no se requieren modificaciones.

• En caso de que la factura rectificativa aumente la cantidad de IVA deducible, sigue el proceso mencionado para incluirla en la declaración correspondiente.

• Sin embargo, si la factura rectificativa disminuye la cuota de IVA a deducir y ya has tributado menos de lo debido, consulta con un asesor para realizar una liquidación complementaria de la declaración trimestral correspondiente.

¿Qué ocurre si omito contabilizar una factura?

Si no registras y, por consiguiente, no informas sobre una factura emitida, Hacienda puede interpretar que estás ocultando un ingreso para evadir su tributación. En caso de ser descubierto, te podrían exigir el pago de la deuda pendiente y aplicar una multa equivalente al 50% de la cantidad no abonada.

En contraposición, si omites contabilizar una factura recibida, te perderás la posibilidad de beneficiarte de la deducción de impuestos y terminarás abonando más de lo necesario.

Sin embargo, recuerda que dispones de hasta cuatro años desde la fecha de emisión de la factura atrasada para contabilizarla y reclamar la deducción del IVA repercutido.

No obstante, es importante destacar que en el caso de facturas de años anteriores, no podrás deducir su IRPF.