Instrucciones para el modelo 200: Impuesto de Sociedades

1. ¿Qué es el modelo 200?

El modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS); aquel que se aplica sobre los beneficios que obtienen las empresas.

Sus modelos complementarios son el 202, que es el pago fraccionado de régimen general; y el 220 que es la declaración del IS para sociedades.

2. ¿Quién debe presentarlo a Hacienda?

Estarán obligados a presentar ante la AEAT este modelo aquellas entidades con residencia en el territorio español y que tenga personalidad jurídica propia. Es el caso de:

• Sociedades Mercantiles: SA, SL, Colectivas, Laborales…
• Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales.
• Agrupaciones de Interés Económico.
• Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII).
• Uniones temporales de empresas.
• Fondos de Capital Riesgo (VC).
• Fondos de Pensiones.
• Fondos de titulación hipotecaria. 
• Fondos de titulación de activos. 
• Fondos de activos bancarios. 

¿Alguien está exento?

Existen excepciones para este impuesto según la Ley del Impuesto de Sociedades:

• El estado, las comunidades autónomas, las entidades locales, banco de España. Fondo de garantía de depósitos de entidades de crédito, Instituto de España…
  
  
• Parcialmente exentas estarán entidades sin ánimo de lucro, uniones, federaciones, colegios profesionales, cámaras oficiales, sindicatos de trabajadores… que:
  • Sus ingresos totales no superen los 100.000€ anuales.
  • Sus ingresos correspondientes a rentas no exentas sometidas a retención no superen los 2.000€ anuales.
  • Todas las rentas no exentas que obtengan estén sometidas a retención.
• Los partidos políticos.

3. ¿Qué plazos hay para presentarlo?

No existe un plazo determinado para presentar este impuesto; dependerá de cuándo termine el ejercicio económico de tu empresa. Por tanto, cada contribuyente lo hará en unas fechas diferentes.

Para saber cuándo tendrás que presentar el modelo 200, debes calcular 6 meses tras el cierre del período impositivo. Si, en tu caso, el ejercicio económico corresponde con el año natural deberás presentar el modelo 200 antes del 25 de julio del año siguiente.

Recuerda que debes rellenar el modelo aunque no hayas tenido actividad durante el ejercicio anterior.

4. ¿Cómo hay que rellenarlo?

Empezaremos por la página 1 del modelo, de arriba a abajo:

• Período impositivo: sólo debes indicar la fecha de inicio y cierre del período por el que presentas la declaración; es decir, tu ejercicio económico.
• Identificación del declarante: pega las etiquetas que te ha facilitado, previamente, la Agencia Tributaria.
• Ejercicio: en esta casillas deberás indicar cómo es tu ejercicio económico. Pondrás un número (1, 2 ó 3) según tu caso:
  1. Ejercicio económico de 12 meses que coincide con el año natural.
  2. Ejercicio económico de 12 meses que no coincide con el año natural.
  3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

A continuación, deberás completar el anexo del documento:

• Código CNAE: CNAE son las siglas de Clasificación Nacional de Actividades Económicas. Según cuál sea tu actividad, deberás introducir un código determinado.
• Declaración complementaria: deberás marcar esta casilla si este modelo sustituye a otro anterior en el que hayas cometido algún error.
• Firma del declarante.

Has terminado de cubrir el modelo 200, pero junto a este debes presentar una serie de documentación obligatoriamente.

• Balance y cuenta de pérdidas y ganancias.
• Justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
• Comunicación de inversiones anticipadas y del sistema de financiación de la entidad, cuando se hayan realizado en Canarias.

5. ¿Cómo puedo presentarlo ante Hacienda?

Desde hace unos años ya no es posible presentarlo en papel, por lo que no podrás descargarlo en pdf, siendo la única forma posible y obligatoria de hacerlo a través de internet.

6. Errores habituales que debes evitar

Es muy importante que entiendas, también, cuáles son los puntos críticos a la hora de rellenar el modelo 200 para que no cometas errores. Los más habituales son:

6.1. No marcar la casilla correcta

En el caso de la página 1 del modelo, deberás marcar el tipo de entidad y el tipo de régimen que se te va a aplicar. Dependiendo de esto, se activarán unas casillas u otras. Esto, después, no de puede modificar así que es importante que estés seguro de qué casillas estás marcando.

6.2. Poner como representante legal de la entidad a alguien que ya no lo es

Es frecuente indicar como representante de la entidad al que figuraba a 31 de diciembre, en lugar del que ostenta el cargo en la fecha actual. Lo mismo ocurre con la identificación de los socios y del administrador. Debes poner siempre los que constan en la fecha de presentación del impuesto y no al cierre del ejercicio.

6.3. No compensar las bases negativas de ejercicios anteriores

Si el impuesto sale a pagar puedes compensar (restar) a ese importe los resultados negativos de ejercicios anteriores (si los hay). Si olvidas hacerlo, una vez pasado el plazo de presentación voluntario ya no podrás corregirlo.

8. Rellenar el modelo 200 en unos minutos

Si no quieres tener que volver a preocuparte por las actualizaciones de los modelos de impuestos, con Anfix tendrás todos los modelos de impuestos actualizados y listos para presentar en unos clics.

Te explicamos cómo en el siguiente vídeo:

Genera el modelo 200 de Impuesto sobre Sociedades con Anfix en 3 pasos

Paso 1: Asegúrate de que Anfix tiene toda la información necesaria

Para hacer el proceso más sencillo, asegúrate de que tu cuenta de Anfix tiene todos los datos relevantes de tu empresa. Así todos estos datos aparecerán ya cargados en cualquier modelo que vayas a generar y no tendrás que volver a introducirlos a mano nunca más.

Para el modelo 200 algunos datos son especialmente necesarios. Dentro del apartado de “Contabilidad” haz clic en la rueda dentada en la parte superior derecha de la pantalla y selecciona “Configuración de empresa”.

Es importante introducir la información relevante en el apartado de “Gastos societarios”, también en “Cuentas Anuales” con la información del personal asalariado y finalmente la “distribución de resultados”.

Paso 2: Genera un nuevo modelo del Impuesto sobre Sociedades

Ahora que ya tenemos toda la información solo tenemos que dirigirnos al Impuesto de Sociedades. Se encuentra en la sección de “Contabilidad” junto con el resto de los modelos de impuestos (en la barra superior).

Selecciona el modelo 200 y presiona el botón “Nuevo”.

Ahora tendrás que seleccionar qué tipo de entidad es la que hace el modelo de impuesto (ej.: entidad sin ánimo de lucro, gran empresa, entidad patrimonial…) y automáticamente aparecerán todos los datos precargados.

Puedes utilizar la barra superior para ir directamente a cualquier sección dentro del modelo. Ya sea la página de cuenta de balance, pérdidas y ganancias o el estado de cambios en el patrimonio neto.

Paso 3: Revisa los datos y presenta el modelo

Anfix rellena automáticamente los modelos de impuestos con todos los datos de tu empresa. Pero siempre podrás modificar los datos de manera manual si lo necesitas. Hay dos secciones donde nuestros clientes suelen realizar modificaciones.

Primero en la página de “Balance” podrás  seleccionar qué modelo de cuentas aplica tu empresa ya sea el normal, abreviado o PYMES.

También puedes agregar correcciones al resultado de pérdidas y ganancias. Hacerlo es muy sencillo:

1. Selecciona el tipo de corrección
2. Introduce el importe
3. Pulsa “Guardar”

Llegados a este punto Anfix te propone el asiento del Impuesto de Sociedades. Pulsa en “Ver propuesta de generación de asientos” para poder comprobarlo, modificarlo y/o generarlo en el momento.

Si Anfix está conectado con tu banco Podrás seleccionar la cuenta bancaria que quieras como método de pago (si no lo está, te estás perdiendo muchas de las funcionalidades de Anfix, como por ejemplo la conciliación bancaria automática)

Ahora puedes o bien guardar el modelo para presentarlo más adelante o presentarlo directamente.

Haciendo clic en presentar, tendrás acceso al PDF para uso interno y al TXT (1) del modelo 200 completamente rellenado y listo para subir en la página de la agencia tributaria.

Dispones del enlace a la AEAT en la parte superior de esa misma página que te llevará a la página de la agencia tributaria donde podrás subir el archivo directamente (2).

Al hacer clic en “Dar por presentado” podemos adjuntar el PDF del modelo para tenerlo siempre a mano, introducir el número de declaración por si lo necesitamos en un futuro y por último pulsando en guardar, habremos terminado el proceso.

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