Qué es el leasing y cómo funciona

El leasing es una forma de financiación cada vez más utilizada, especialmente en el ámbito empresarial y por profesionales autónomos que buscan adquirir bienes sin necesidad de realizar un gran desembolso inicial.

Sin embargo, a pesar de su popularidad, muchas personas aún tienen dudas sobre su funcionamiento, sus ventajas y sus implicaciones fiscales.

Si te has preguntado si el leasing es una alternativa viable para ti o para tu negocio, aquí tienes toda la información que necesitas para tomar una decisión informada.

¿Qué es el leasing y cómo funciona?

El leasing es un contrato de arrendamiento financiero mediante el cual una entidad financiera o arrendador cede el uso de un bien a un cliente o arrendatario a cambio de pagos periódicos. Al final del contrato de leasing, el arrendatario tiene la opción de comprar el bien por un valor residual previamente establecido o devolverlo.

Se trata de una alternativa interesante a la compra directa, ya que permite el acceso a bienes de alto coste sin necesidad de pagar el importe total de golpe. Además, el leasing suele ofrecer beneficios fiscales que pueden resultar atractivos tanto para empresas como para autónomos.

Una característica fundamental del leasing es que, a diferencia del renting, está pensado para que el arrendatario tenga la opción de quedarse con el bien al final del contrato, lo que lo convierte en una fórmula más cercana a la compra aplazada que al alquiler tradicional.

Tipos de leasing

Existen diferentes modalidades de leasing, cada una con características particulares que pueden hacer que una opción sea más adecuada que otra según las necesidades de cada usuario.

Leasing financiero

Es la modalidad más común y la que se suele asociar con el concepto de leasing en general. En este caso, el contrato de arrendamiento se establece con una entidad financiera, que es la que adquiere el bien y lo pone a disposición del arrendatario. Durante la vigencia del contrato, el arrendatario paga cuotas periódicas y, al final, tiene la opción de adquirir el bien pagando un valor residual.

Características principales:

• El bien se usa durante el tiempo del contrato, pero la propiedad sigue siendo del arrendador hasta que el arrendatario decida comprarlo.
• Se puede incluir cualquier tipo de bien, como vehículos, maquinaria o equipos tecnológicos.
• La cuota suele incluir intereses, ya que se trata de una financiación.
• Es deducible fiscalmente para empresas y autónomos.

Leasing operativo

A diferencia del financiero, el leasing operativo no tiene como objetivo la adquisición del bien al final del contrato. Se parece más a un alquiler a largo plazo, donde el usuario paga por el uso del bien pero sin la opción de compra.

Características principales:

• Es utilizado cuando se necesita un bien por un periodo determinado sin interés en su adquisición.
• Suele incluir servicios adicionales como mantenimiento y seguros.
• Puede ser una alternativa interesante en sectores donde la tecnología evoluciona rápidamente y es necesario renovar equipos con frecuencia.

Diferencias entre leasing y renting

Muchas veces se confunde el leasing con el renting, pero son dos soluciones financieras distintas que responden a necesidades diferentes.

Si lo que buscas es una solución para utilizar un bien sin comprometerte a su compra, el renting puede ser la mejor opción. En cambio, si tienes claro que en el futuro querrás adquirirlo, el leasing te permitirá hacerlo con una financiación flexible.

Ventajas y desventajas del leasing

Como cualquier opción de financiación, el leasing tiene puntos a favor y en contra que es importante considerar antes de tomar una decisión.

Ventajas del leasing

✅ Acceso a bienes sin una gran inversión inicial: Ideal para empresas y autónomos que necesitan maquinaria, vehículos o equipamiento sin desembolsos elevados.

✅ Condiciones flexibles: Se pueden negociar plazos y cuotas adaptadas a la capacidad de pago del arrendatario.

✅ Beneficios fiscales: Las cuotas de leasing suelen ser deducibles en el Impuesto de Sociedades o en el IRPF para los autónomos.

✅ Posibilidad de compra al finalizar el contrato: En lugar de pagar intereses por un préstamo y comprar directamente el bien, el leasing permite financiarlo mientras se usa.

Desventajas del leasing

❌ Compromiso de pago durante todo el contrato: A diferencia de un alquiler normal, no se puede cancelar sin penalización antes de tiempo.

❌ No incluye servicios adicionales: A diferencia del renting, los costes de mantenimiento, reparaciones y seguros no suelen estar cubiertos.

❌ Puede salir más caro a largo plazo: Si se compara con la compra directa del bien, en algunos casos el leasing puede implicar un coste total superior debido a los intereses.

Fiscalidad del leasing en España

Uno de los grandes atractivos del leasing es su tratamiento fiscal. En el caso de empresas y autónomos, las cuotas de leasing pueden deducirse en el Impuesto de Sociedades o en el IRPF, lo que supone un ahorro significativo.

Algunos puntos clave de la fiscalidad del leasing en España:

• Deducción de cuotas: Las empresas y autónomos pueden deducirse las cuotas como gasto, siempre que el bien se utilice para la actividad económica.
• IVA: El leasing está sujeto al pago de IVA en cada cuota. En el caso de los autónomos y empresas, este IVA puede ser deducible en su declaración trimestral si el bien se usa con fines profesionales.
• Amortización acelerada: En ciertos casos, el leasing permite una amortización más rápida del bien en la contabilidad, lo que reduce la carga fiscal.

Por estos motivos, el leasing es una opción interesante para empresas que buscan optimizar su carga impositiva y obtener financiación sin afectar su capacidad de endeudamiento.

¿Cuándo conviene optar por un leasing?

Elegir el leasing como opción de financiación depende de varios factores. Puede ser una alternativa recomendable en los siguientes casos:

✔️ Cuando necesitas un bien pero no puedes o no quieres hacer un pago inicial elevado.
✔️ Si tienes una empresa o eres autónomo y buscas ventajas fiscales.
✔️ Cuando prevés que vas a necesitar el bien durante un largo periodo y quieres la opción de adquirirlo.
✔️ Si necesitas renovar equipamiento con frecuencia sin que tu empresa pierda liquidez.

Por otro lado, si solo necesitas el bien de forma temporal o prefieres que los costes de mantenimiento estén incluidos, puede que el renting sea una mejor opción.

El leasing es una solución de financiación versátil que permite acceder a bienes sin necesidad de comprarlos de inmediato. Su gran ventaja es que, además de proporcionar liquidez, ofrece ventajas fiscales que pueden ser muy atractivas para empresas y autónomos.

Sin embargo, es importante evaluar bien las condiciones del contrato y comparar con otras opciones como el renting o la compra directa para asegurarse de que realmente es la alternativa más conveniente.

Si estás considerando un leasing para tu negocio o para adquirir un bien concreto, lo ideal es analizar tu situación financiera y consultar con un asesor especializado para tomar la mejor decisión.

¿Qué es el leasing en contabilidad?

El Leasing es un tipo de contrato de arrendamiento financiero (o alquiler) durante un período de tiempo determinado y hasta la finalización del mismo. Una vez finalizado, el arrendador (persona o empresa que alquila) dispondrá de una opción de compra sobre el bien recibido por un valor residual.

Aquí te preguntarás, ¿y qué es eso del valor residual?

Se trata del valor que tendrá ese bien inmovilizado una vez descontados los gastos de amortización (valor que el arrendador ha estado pagando hasta este momento) y la depreciación (desgaste y pérdida de valor que sufre un bien debido a su uso).

Este tipo de contratos son considerados a largo plazo ya que adquirimos un bien, que por motivos económicos o porque es más ventajoso, se prefiere pagar en forma de cuotas mensuales, semestrales, anuales... antes que desembolsar una gran cantidad.

En esta operación intervienen dos partes; el arrendador y el arrendatario. El arrendador le entrega el bien al arrendatario a cambio de un crédito que el arrendatario tendrá que pagar mensualmente (en la mayoría de casos) y que suele conllevar unos intereses.

¿Cómo contabilizamos un leasing en nuestro negocio?

Vamos a explicar el leasing en contabilidad con un ejemplo:

Tenemos un negocio de cartelería y adquirimos, mediante un contrato de Leasing, una fotocopiadora. Su coste es de 20.000€ y firmamos un leasing de 10 años, por lo que una vez terminado podremos ejercer la opción de compra. Anualmente pagamos 1000€ más unos intereses de 50€.

Tabla de amortización de los cinco primeros años

(213) 20.000 Maquinaria a Acreedor a c/p Leasing (524) 950€

Acreedor a l/p leasing (174) 19.050€

Distinguimos entre, deuda a corto plazo, aquellas que son igual o menor a un año y deuda a largo plazo, aquellas que son superior a un año.

Hay que señalar que generalmente los Leasing en contabilidad son con interés variable en el que siempre se pagan más intereses al principio del préstamo que al final.

Como conclusión podemos decir, que son contratos de alquiler pero que desde el punto de vista financiero son una compraventa, porque desde la parte contable el bien aparecerá como un activo.

Datos de interés

• Crecimiento del mercado de leasing en España: En 2024, las empresas españolas invirtieron más de 8.700 millones de euros en contratos de leasing, lo que representa un incremento del 8,3% respecto al año anterior. De este monto, 8.139,3 millones se destinaron a bienes muebles y 579 millones a bienes inmuebles.
  
  
• Duración promedio de los contratos de leasing: En 2024, la duración media de los contratos de leasing en España fue de 70,3 meses, superior a los 55,6 meses registrados en 2023, lo que indica una tendencia hacia acuerdos a más largo plazo.
  
  
• Distribución geográfica del leasing: La Comunidad de Madrid lideró la firma de contratos de leasing en 2024, con un volumen de 1.848 millones de euros, lo que representa un aumento del 11,6% respecto al año anterior. Cataluña le siguió con 1.504,7 millones de euros, registrando un notable crecimiento del 34,7%.
  
  
• Participación de CaixaBank en el mercado de leasing: En 2023, CaixaBank se consolidó como líder del mercado español de leasing, alcanzando una cuota del 26% y gestionando más de 2.000 millones de euros en nuevas operaciones.
  
  
• Preferencia de las PYMEs por el leasing: Las pequeñas y medianas empresas en España están adoptando cada vez más el leasing como modalidad para adquirir o renovar equipos y maquinaria. En 2024, las empresas españolas invirtieron 7.899,5 millones de euros mediante leasing para financiar activos mobiliarios e inmobiliarios hasta noviembre, lo que representa un aumento del 8,7% respecto al año anterior.

Preguntas frecuentes sobre el leasing

¿Qué es el leasing y cómo funciona?

El leasing es un contrato de arrendamiento financiero en el que una entidad financiera o empresa arrendadora cede el uso de un bien a un cliente a cambio de pagos periódicos. Al finalizar el contrato, el arrendatario puede optar por adquirir el bien mediante el pago de un valor residual, renovarlo o devolverlo. Es una opción común en la financiación de vehículos, maquinaria y equipamiento tecnológico.

¿Qué diferencia hay entre leasing y renting?

Aunque ambos son formas de arrendamiento, el leasing está pensado como una opción de financiación con posibilidad de compra al finalizar el contrato, mientras que el renting es un alquiler a largo plazo sin opción de adquisición. Además, el renting suele incluir mantenimiento, seguro y otros servicios en la cuota, mientras que en el leasing estos gastos corren por cuenta del arrendatario.

¿Qué desventajas tiene el leasing?

Entre las principales desventajas del leasing se encuentran:

• Compromiso a largo plazo: No se puede cancelar fácilmente sin penalización.
• Coste total elevado: A largo plazo, puede resultar más caro que una compra directa debido a los intereses.
• No incluye mantenimiento: A diferencia del renting, el leasing no suele cubrir reparaciones ni seguros.
• El bien no es tuyo hasta el final del contrato: Hasta que no se pague el valor residual, el arrendatario no adquiere la propiedad del bien.

¿Cuáles son las ventajas del leasing?

El leasing ofrece múltiples ventajas, entre ellas:

• No requiere un gran desembolso inicial, lo que mejora la liquidez de la empresa o autónomo.
• Ventajas fiscales, ya que las cuotas suelen ser deducibles en el Impuesto de Sociedades o el IRPF.
• Opción de compra al finalizar el contrato, permitiendo adquirir el bien después de haberlo utilizado.
• Flexibilidad en plazos y cuotas, adaptándose a las necesidades del negocio.

¿Es rentable el leasing?

Depende de la situación de cada usuario. Para empresas y autónomos que necesitan renovar maquinaria o vehículos sin afectar su liquidez, el leasing puede ser una opción muy rentable, especialmente por sus ventajas fiscales. Sin embargo, para particulares o empresas que puedan afrontar una compra directa sin problemas financieros, el coste total del leasing puede ser superior a la compra al contado.

¿Cuáles son las desventajas de un contrato de arrendamiento?

Los contratos de arrendamiento, incluidos los de leasing, pueden tener algunas desventajas como:

• Falta de propiedad del bien hasta el final del contrato.
• Penalizaciones por cancelación anticipada.
• Posibles restricciones de uso establecidas por el arrendador.
• En algunos casos, el coste total del arrendamiento puede ser superior al de una compra directa.

¿El leasing se puede cancelar antes de tiempo?

Generalmente, no se puede cancelar sin penalización. Si el arrendatario desea finalizar el contrato antes de su vencimiento, puede tener que pagar una penalización o los pagos pendientes hasta el final del contrato. Por eso, es importante evaluar bien las condiciones antes de firmarlo.

¿Qué bienes se pueden adquirir mediante leasing?

El leasing se utiliza principalmente para la financiación de bienes de alto valor, como:

• Vehículos (coches, camiones, furgonetas).
• Maquinaria industrial.
• Equipos tecnológicos y de oficina.
• Inmuebles destinados a actividades comerciales o industriales.

¿Qué pasa si no se paga una cuota de leasing?

El impago de una cuota puede generar intereses de demora y penalizaciones. Si los impagos se acumulan, el arrendador puede rescindir el contrato y reclamar el bien arrendado, además de exigir el pago de las cantidades pendientes según lo estipulado en el contrato.

¿El leasing afecta al balance de una empresa?

Sí, el leasing financiero se refleja en el balance de la empresa como un activo, ya que el bien se considera parte del patrimonio a largo plazo. También genera una obligación de pago que se contabiliza como un pasivo. En cambio, el leasing operativo suele considerarse un gasto, sin afectar el balance.