En este articulo verás:
El modelo 349 es una declaración informativa de tus operaciones intracomunitarias. Sí, el nombre asusta, pero ya verás como es más sencillo de lo que crees.
Descubre esta Guía completa del Modelo 349 en abierto para consultarla siempre que quieras.
- ¿Qúe es el modelo 349 y para qué sirve?
- ¿Qúe son las operaciones intracomunitarias?
- ¿Quién está obligado a presentar el Modelo 349?
- Plazos para presentar el Modelo 349
- ¿Qué datos vas a necesitar para rellenar el modelo?
- Formas de presentación del modelo
- TUTORIAL paso a paso
- Errores frecuentes a la hora de cumplimentar el modelo
- Conclusión
¿Qué es el modelo 349 y para qué sirve?
El modelo 349 es una declaración para informar de las operaciones intracomunitarias.
De hecho, la Agencia Tributaria tiene el listado de tus operaciones intracomunitarias de forma detallada, con CIF, nombre e importe, así que los importes tienen que coincidir “al céntimo”.
Sigue leyendo y verás cómo hacerlo.
¿Qué son las operaciones intracomunitarias?
Explicado de forma muy sencilla, son las ventas o compras realizadas a una empresa o profesional de un país de la Unión Europea.
Si el destinatario de la factura es una persona física, no se considera operación intracomunitaria.
LECTURA RECOMENDADA: Si vas a importar o exportar fuera de la UE vas a necesitar el número EORI.
Acuérdate que no todos los países de Europa pertenecen a la UE. Si no pertenecen, no se consideran operaciones intracomunitarias, sino exportaciones.
Los importes que se incluyen en el modelo 349 se declaran también en el modelo 303.
No va a sumar ni a restar. No significa que vayas a pagar o deducir nada, recuerda que se trata de un modelo informativo.
Pero, las operaciones intracomunitarias afectan al IVA, por tanto han de incluirse en el modelo 303.
Las cantidades tienen que coincidir exactamente. El importe exacto. Esto es clave para rellenarlo sin errores.
Si no cuadran los dos modelos, empezarán los dolores de cabeza.
Separa por tipo de operación y busca las casillas en el modelo 303:
- Adquisiciones Intracomunitarias: pon el importe en el IVA devengado (el de tus facturas emitidas) y el mismo en el IVA deducible (el de tus facturas de gastos).
- Entregas Intracomunitarias: anota el importe (van sin IVA).
Sigue leyendo y verás cómo hacerlo.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 349?
Sólo estarás obligado a presentar el modelo 349 si eres Sociedad o autónomo individual y tienes operaciones intracomunitarias.
Si no tienes, no hay que presentarlo. Olvídate.
Para realizar este tipo de operaciones intracomunitarias debes darte de alta previamente en el Registro de operadores con el modelo 036. Te darán un CIF para operar.
LECTURA RECOMENDADA: Diferencias entre los modelos censales 036 y 037.
El alta lo puedes hacer online, pero se hace efectiva al cabo de un tiempo, no de forma inmediata.
En la mayoría de los casos un técnico de Hacienda pasará por tu oficina o local para comprobar que existen este tipo de operaciones.
No te preocupes, lo hacen de forma rutinaria.
Plazos para presentar el modelo 349
La mayoría suele presentar el modelo 349 de forma trimestral, por comodidad y para evitar olvidos. Y no pasa nada por hacerlo de esta forma, pero tiene sus plazos de presentación:
- Mensual: cuando el importe total de entregas de bienes y prestación de servicios sea superior a 50.000 euros.
- Trimestral: cuando en el trimestre ni en cada uno de los cuatro trimestres anteriores naturales el importe total es superior a 50.000 euros.
- Anual: cuando el total durante el año no sea superior a 35.000 euros y además las entregas de bienes no sean superiores a 15.000 euros.
¿Qué datos vas a necesitar para rellenar el modelo?
Antes de empezar a rellenar las casillas, reúne todos los datos que vas a necesitar.
Haz un listado con todas tus operaciones intracomunitarias.
Acuérdate, sólo facturas a clientes por tus ventas o de proveedores por tus compras o gastos de países miembros de la Unión Europea.
Busca las facturas y anota el CIF intracomunitario (debe empezar por las letras del código del país de la UE), nombre e importe de las suma total de las facturas.
Separa por tipo de operación, ventas o compras.
Formas de presentación del modelo
Puedes presentar el modelo 349 de 2 maneras:
- Utilizando el programa de Hacienda
- Utilizando un software de contabilidad homologado que saque el listado y enlace con la Agencia Tributaria.
Anfix es un programa de contabilidad en la nube homologado por las 5 agencias tributarias españolas. Esto quiere decir que genera un archivo oficial automáticamente para su presentación en el portal de la Agencia tributaria.
Con el módulo de Impuestos de Anfix podrás generar este archivo en tan solo unos clics, de forma segura y sin errores y ahorrar un tiempo valioso que podrás dedicar a tu negocio.
Las ventajas de trabajar con un programa de contabilidad homologado son muchas, pero en el caso de los impuestos hay 2 que son incontestables.
- Los impuestos siempre estarán actualizados, esto quiere decir que cumplirán rigurosamente con los últimos cambios normativos.
- Puedes generar borradores de los modelos de impuestos y analizar la previsión de tu empresa.
Anfix es un software homologado muy sencillo e intuitivo.
Compruébalo tú mismo activando la prueba gratuita que Anfix ofrece durante 15 días.
Sin límites, con todas sus funciones operativas y sin líos! (no necesitas meter tu tarjeta de crédito, solo requiere de una dirección de correo).
Aún así, si no estás decidido, vamos a ver cómo rellenar el modelo 349 de forma tradicional… a mano.
Tutorial paso a paso: ¿Cómo se rellena el modelo 349?
El programa de Hacienda para rellenar el modelo 349 forma parte de otra aplicación: la Plataforma de Informativas.
Si tienes otro tipo de declaraciones informativas, como el modelo 180 o el modelo 190, aparecerán juntos. Bastará con seleccionar el modelo para empezar a rellenar datos.
Aquí tienes el enlace para instalar el programa del modelo 349 .
Recuerda que primero debes descargar la Plataforma de Informativas y una vez instalada ya puedes añadir el modelo 349. O cualquier otro modelo de este tipo.
Ahora ya puedes empezar a meter datos.
Nueva declaración
Da de alta una nueva declaración. Puedes tener más de una dentro del mismo programa.
Declarante
El declarante eres tú. Anota tus datos: NIF, apellidos y nombre, teléfono y persona de contacto por si acaso.
Operaciones
Ahora anota los datos de las operaciones que vas a declarar. Coge el listado que habías hecho y empieza a rellenar las casillas.
Da de alta una nueva operación.
Anota todos los datos de la operación:
- Código del país: al hacer clic en la flecha se desplegará el listado con todos los países y su código correspondiente. Al rellenar esta casilla se abrirá la siguiente para que puedas seguir anotando.
- NIF operador intracomunitario: anota los números sin las letras iniciales del país ya que están en la casilla anterior.
- Nombre del operador (empresa o autónomo, tu cliente o proveedor).
- Selecciona la clave de la operación. También tienes la flecha para ver todas las claves.
Rectificaciones
En el modelo 349 no se admiten importes en negativo.
Imagínate que recibes o emites una factura rectificativa o de abono a otra anterior. Esta factura no la puedes anotar directamente.
Tendrás que anotar los datos anteriores, que ya has declarado en algún otro trimestre o periodo, y luego poner el importe. Tienes que restarlo para que al final obtengas el total de ese cliente o proveedor.
- Primero lo que has declarado anteriormente (base imponible declarada anteriormente).
- Luego lo que tendría que haber sido (base imponible rectificada).
Presentación
Ya sólo queda presentar. En un momento lo tienes.
Selecciona presentación. Saltará un asistente muy sencillo. Si dejas seleccionado “presentación inmediata” enlaza con la página de la Agencia Tributaria y en un segundo lo tienes listo.
No te olvides guardar el pdf que saldrá en pantalla.
Truco para no tener que meter todos los datos otra vez
Si tienes el modelo 349 instalado ya del año pasado, Hacienda sacará la nueva versión, como siempre.
Al instalarlo te encontrarás que el modelo no tiene ni una sola declaración anterior. Vacío. Sin datos.
Si no tienes que hacer más que uno o dos modelos 349 con pocas operaciones no pasa nada.
Pero imagínate que tienes más de una operación o que ya no sabes ni donde está la factura.
No te desesperes.
- Selecciona Utilidades.
- Importar.
- Sigue el asistente que es muy fácil y sencillo.
- La carpeta donde se guardan los datos está en tu ordenador, en la C:, en Aeat.
- Al final tendrás todas las declaraciones y operaciones, con todos los datos. Sin importes para que puedas meterlos nuevos.
Errores frecuentes a la hora de rellenar el modelo 349
Rellenar el modelo 349 es sencillo, sí. Pero alguna vez se puede cometer algún que otro error.
Atento para que no sea tu caso.
1. Olvidarse de incluir los datos en el modelo 303 o en el 349
Puede que presentes el modelo 349 del trimestre y luego se te olvide poner los mismos importes en el modelo 303. Esto es más frecuente de lo que te puedes creer.
¿Por qué?
Porque las operaciones intracomunitarias no alteran el resultado del IVA. Primero pones los importes en el IVA devengado (el de tus facturas emitidas) y luego el mismo en el IVA deducible (el de tus facturas de gastos). Así que el resultado es el mismo.
Si son entregas intracomunitarias están fuera del resultado, porque va sin IVA. Ahí en una casilla casi al final.
Así que te ves con los modelos 303 y 349 que no coinciden.
¿Qué hacer?
Si se te ha olvidado incluir los datos en el modelo 303 presenta un escrito indicando el error.
2. Confundirse con las operaciones intracomunitarias
Saberse los países de Europa es más normal. Pero puede que tengas alguna confusión.
Pero puedes encontrarte con que te creas que, por ejemplo, Noruega pertenece la Unión Europea.
¿Dónde está el problema? Pues que si te has liado quizá has incluido la suma total en el modelo 303 IVA y cuando vas a al modelo 349 te encuentras que en la flecha del desplegable de los países no lo encuentras. Ahí te das cuenta.
Y cómo no, empiezan los quebraderos de cabeza.
Haz un escrito modificando el modelo 303 y presenta bien el modelo 349.
3. Incluir el CIF erróneo
En el modelo 349 este error es de los más habituales. Te preguntarás por qué.
Porque el CIF intracomunitario lleva una secuencia de números diferentes para cada país. Cuando miras la factura a veces no es tan fácil distinguirlo.
No te das ni cuenta que lo tienes mal anotado hasta que te pones a rellenar el modelo 349. Ahí es cuando salta el mensaje de CIF erróneo. Te desesperas tecleando una y mil veces pero, nada, no lo consigues.
Así que al final acabas por llamar a no sé qué país para que alguien te dé el número correcto. Puede que hasta lo hayas dejado para el último día del plazo, con lo que te queda poco tiempo para solucionarlo.
Asegúrate antes que tienes el CIF correcto. No lo dejes para el último día.
Conclusión
Como ves, completar el modelo 349 es más sencillo de lo que parece, pero hacerlo por tu cuenta te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio. Recuerda que con el módulo de Impuestos de Anfix podrás generar el archivo para presentar este modelo en tan solo unos clics, de forma segura y sin errores.
